La creciente globalización empuja a las empresas a abrirse al exterior, ya sea mediante la exportación o con fórmulas más complejas de penetracion. En cualquiera de los casos, competir a nivel internacional no sólo representa grandes oportunidades para tu negocio sino que, lógicamente, se hace necesaria una concienzuda preparación para afrontar los riesgos asociados mediante una adecuada estrategia de internacionalización.
Expandirse a naciones más estables también permite reducir riesgos, además de obtener un mayor costo beneficio asumiendo nuevos retos. Al respecto, un reciente estudio del Centro de Investigación de Economía y Negocios Globales (CIEN) de la Asociación de Exportadores (ADEX) resalta que las micro, pequeñas y medianas empresas que se han internacionalizado representan el 93.8% de las 7,647 registradas en el Perú.
Bajo este contexto, las autoridades fiscales de todo el mundo están creando una serie de herramientas normativas a fin de poder controlar las actividades de las empresas, como incentivos tributarios, tratados y reglas en materia de precios de transferencia, las cuales, cada vez son más estrictas. Todo ello con el afán de evitar efectos de doble no tributación y para que los grupos corporativos generen bases gravables justas para las autoridades fiscales de cada país.
¿Qué desafíos enfrentan las empresas que buscan conquistar el exterior?
Para Carlos Vargas Alencastre, CEO de la firma peruana TPC Group (especializada en Valuaciones y Precios de Transferencia): “Las empresas peruanas que apuntan a expandirse hacia otros países suelen contar con mucha experiencia previa en el mercado local, respaldo financiero y una plana ejecutiva competente e internacional. Sobre todo tienen visión a largo plazo, ya que los mercados de exportación necesitan tiempo para madurar y un producto que es rechazado puede triunfar si se tiene la paciencia necesaria”.
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Algunos de los desafíos tributarios más significativos incluyen:
Legislación Fiscal Internacional: Cada país tiene sus propias leyes fiscales, tratados de doble imposición y regulaciones relacionadas con los impuestos. Las empresas deben comprender la legislación vigente y asegurarse de cumplir con las obligaciones fiscales locales y extranjeras. Además, deben estar preparadas para adaptarse a los cambios y ajustar su estrategia fiscal en consecuencia.
Estructuración de Operaciones: Las empresas deben elegir una estructura operativa que sea eficiente desde el punto de vista fiscal. Esto incluye decisiones sobre cómo establecer filiales, sucursales o subsidiarias, y si es beneficioso optar por regímenes fiscales especiales o zonas francas en algunos países.
Transferencia de Precios: En operaciones internacionales, las empresas deben establecer precios de transferencia adecuados para las transacciones entre las diferentes partes de la organización. Esto busca evitar la manipulación de precios para fines fiscales y garantizar que los ingresos y gastos se asignen correctamente a nivel global.
Retención de Impuestos: En muchos países, se retienen impuestos sobre pagos a proveedores extranjeros. Las empresas deben entender estas regulaciones y determinar si son elegibles para tratados fiscales que reduzcan estas retenciones.
Planificación Fiscal: Las empresas deben desarrollar una estrategia fiscal internacional sólida que les permita optimizar su carga tributaria global. Esto puede incluir la utilización de deducciones fiscales, incentivos y estructuras legales adecuadas.
Prevención de Evasión Fiscal: El negocio debe garantizar que sus operaciones internacionales sean transparentes y cumplan con los estándares internacionales para prevenir la evasión fiscal y el lavado de dinero.
Reputación y Responsabilidad Corporativa: La percepción pública de las prácticas fiscales de una empresa puede afectar su reputación. Las empresas deben considerar no solo la legalidad, sino también la ética y la responsabilidad corporativa en sus decisiones fiscales internacionales.
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Las fiscalizaciones tributarias en todos los países son cada vez más rigurosas, sobre todo cuando se trata de prestaciones de servicios internacionales entre empresas que tienen algún tipo de vinculación. Esto ha representado una serie de dificultades para este tipo de empresas, las cuales tienen la creciente necesidad de documentar sus operaciones con el fin de cumplir con el principio de plena competencia.
Bajo su mirada especialista, el líder de TPC Group comenta: “Contar con un respaldo tributario, no solo ayudará al negocio a mantener una estabilidad, sino también, a darle mayor transparencia y una mejor reputación de cara a nuevos y potenciales clientes”.
